CBDT已經(jīng)發(fā)布了一項(xiàng)關(guān)于“有限審查”評(píng)估案件的新指令，允許稅務(wù)官員如果收到評(píng)估者逃稅的“可信”信息，則擴(kuò)大此類調(diào)查的范圍。然而，所得稅部門的決策機(jī)構(gòu)在周三發(fā)布的指令中明確指出，此類調(diào)查將針對(duì)任何其他調(diào)查機(jī)構(gòu)向稅務(wù)人員提出的稅務(wù)盜竊指控，以便確保評(píng)估人員不進(jìn)行“釣魚或巡回”演習(xí)，導(dǎo)致騷擾納稅人。

根據(jù)該指令，中央直接稅管理局(CBDT)表示，它在“有限審查”案件中得到了IT部門的現(xiàn)場(chǎng)官員的“幾次”陳述，他們指出相關(guān)年度的“特定”逃稅事件(2017-18)由其他執(zhí)法，情報(bào)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供給他們，如CBI，執(zhí)法局(ED)，DRI，情報(bào)局或市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)SEBI。稅務(wù)用語中的“有限審查”練習(xí)表明，稅務(wù)人員懷疑某人的某些收入已經(jīng)逃過稅網(wǎng)而不是特定情況。

然后，評(píng)估官員(AO)向評(píng)估員發(fā)出通知，要求他們提供額外的文件和證明，以便對(duì)案件進(jìn)行審查，并且這項(xiàng)工作應(yīng)在短時(shí)間內(nèi)完成，并且稅務(wù)員“不能超越”審查的具體問題。此類查詢的較大版本稱為“完全審查”，所有此類案例均由計(jì)算機(jī)啟用的系統(tǒng)選擇，該系統(tǒng)根據(jù)其唯一的事務(wù)配置文件標(biāo)記某些案例。CBDT已經(jīng)表示，在提交的總回報(bào)中，每年僅接受不到1%的案件審查。

根據(jù)PTI最新的CBDT指令，它允許稅務(wù)人員在“有限審查”案件的評(píng)估程序中審查此類信息所引起的問題(由其他調(diào)查機(jī)構(gòu)提供)，但僅限于事先獲得行政批準(zhǔn)后他們的老板(有關(guān)的首席專員或IT部門專員)。它表示正在作出這樣的決定，因?yàn)檫M(jìn)行“有限審查”的規(guī)則嚴(yán)格“限制”稅務(wù)人員進(jìn)行大規(guī)模的調(diào)查或調(diào)查，除了有關(guān)的具體問題。

CBDT還向全國(guó)稅務(wù)官員明確表示，這種豁免并不意味著他們可以將“有限審查”案件的范圍擴(kuò)大到“完全審查”，而最新的指示只是“促進(jìn)對(duì)這些案件的審議”。任何執(zhí)法，情報(bào)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)都提供了逃稅的具體信息的問題。“”因此，在這種“有限審查”案件中，評(píng)估官員不得擴(kuò)大調(diào)查范圍以外的調(diào)查/調(diào)查范圍。該案件被標(biāo)記為“有限審查”......，“CBDT指令說。

它進(jìn)一步要求稅務(wù)人員“正確記錄擴(kuò)大'有限審查范圍'的原因，并應(yīng)由首席專員或?qū)T級(jí)官員批準(zhǔn)。”“評(píng)估官員應(yīng)向有關(guān)的評(píng)估人員發(fā)出附加信息。在未決評(píng)估程序的過程中也將考慮問題，“該指令補(bǔ)充說。它還要求監(jiān)督人員“總是拿起此類案件”進(jìn)行審查和檢查，以免納稅人受到騷擾，也不會(huì)對(duì)他們進(jìn)行巡回或釣魚調(diào)查。